Buoni pasto e Partita IVA: come funzionano per le ditte individuali

15 Luglio, 2025*

La questione dei buoni pasto per chi lavora con Partita IVA è un tema che genera spesso interesse e dubbi. Un libero professionista, un artigiano o un commerciante titolare di una ditta individuale può beneficiare degli stessi vantaggi fiscali previsti per i lavoratori dipendenti? La risposta è articolata e dipende da una distinzione fondamentale: se la Partita IVA acquista i buoni pasto per sé stessa o per eventuali dipendenti.

Questo articolo fa chiarezza sulla normativa, spiegando come funzionano i buoni pasto per il mondo delle ditte individuali e dei professionisti.

Un professionista o il titolare di una ditta individuale, proprio come un dipendente, sostiene quotidianamente dei costi per i propri pasti durante l'orario di lavoro. È naturale, quindi, chiedersi se sia possibile utilizzare uno strumento vantaggioso come i buoni pasto per ottimizzare queste spese. La normativa fiscale, tuttavia, pone dei paletti precisi.

Questa è la situazione più comune e quella su cui è necessario fare più chiarezza.

La regola generale:
Il titolare di una ditta individuale o un libero professionista, che opera in regime di contabilità ordinaria o semplificata, può acquistare i buoni pasto per sé stesso e dedurre il relativo costo, ma con limiti e condizioni specifiche.

Come funziona la deducibilità:
Il costo sostenuto per l'acquisto di buoni pasto è considerato una spesa di vitto e alloggio. La normativa fiscale (in particolare l'art. 54 del TUIR per i professionisti e l'art. 66 per le imprese minori) stabilisce che tali spese sono deducibili dal reddito d'impresa o di lavoro autonomo nella misura del 75% del costo sostenuto, e comunque per un importo complessivo non superiore al 2% dei compensi percepiti nel periodo d'imposta.

Inoltre, l'IVA al 10% (non al 4% come per i dipendenti) applicata sull'acquisto dei buoni pasto da parte di un titolare di Partita IVA è completamente indetraibile.

In sintesi, per il titolare di P.IVA:
* Deducibilità del costo: 75%, con il tetto del 2% sui compensi.
* Detraibilità IVA: 0% (l'IVA è un costo puro).

E per chi è in Regime Forfettario?
Come abbiamo approfondito in un articolo dedicato, per chi opera in regime forfettario la situazione è ancora più netta: non è possibile dedurre alcun costo, inclusi i buoni pasto per sé stessi, poiché le spese sono già calcolate in modo forfettario tramite il coefficiente di redditività.

La situazione cambia completamente se il titolare di Partita IVA (sia in regime ordinario/semplificato che forfettario) ha dei dipendenti o collaboratori assimilati.

In questo scenario, la ditta individuale agisce come un qualsiasi altro datore di lavoro. Può quindi acquistare i buoni pasto per i suoi dipendenti e beneficiare di tutti i vantaggi fiscali previsti per le società:
* Costo interamente deducibile (100%) dal reddito d'impresa.
* IVA al 4% completamente detraibile.
* Esenzione totale dai contributi sul valore dei buoni (entro i limiti di 8€ per l'elettronico).

Per il dipendente, il buono pasto ricevuto dalla ditta individuale è a sua volta esentasse.

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